Коды в счет фактуре 2019

Содержание

Какие коды задействованы в счетах-фактурах в 2019 году — Finance-EXP.ru

Коды в счет фактуре 2019

Все индивидуальные предприниматели, а также всевозможные организации (независимо от формы собственности), ведущие коммерческую деятельность (покупку и продажу), должны в обязательном порядке формировать специальные документы – счета-фактуры.

Они являются подтверждением свершения финансовых операций и содержат о них всю необходимую информацию. Должностным лицам, формирующим подобные документы, стоит в обязательном порядке ознакомиться с действующими в 2019 году кодами.

Что нужно знать ↑

Всем ИП, а также иным юридическим лицам, в независимости от формы собственности, следует в обязательном порядке разобраться с наиболее важными моментами, касающимися самого счета-фактуры, а также порядка его формирования.

Так как наличие ошибок может привести к достаточно серьезным проблемам с налоговой инспекцией. Необходимо максимально подробно ознакомиться со следующими вопросами:

  • определения;
  • нюансы при формировании документа;
  • законные основания.

Определения

Счет-фактура (на строительные работы, товар и иное) должна выставляться продавцом покупателю. На территории Российской Федерации основное назначение счета-фактуры – учет налога на добавочную стоимость.

Причем формат данного документа, а также порядок его оформления и иных операций, свершаемых с ним, закреплены непосредственно в Налоговом кодексе РФ.

Также у счета-фактуры имеется вторая функция. С её помощью осуществляется формирование принимаемого вычета по НДС.

Рассматриваемые документ в обязательном порядке должен содержать в себе следующие данные:

  • реквизиты продавца/покупателя;
  • полный список товаров;
  • стоимость и ставки налога.

Впоследствии, на основании данных, присутствующих в счетах-фактурах, формируется «Книга покупок» и «Книга продаж». Продавец должен соответствующим образом применять коды счетов-фактур.

Они необходимы для того, чтобы правильно отображать все действия, по которым данные документы формируются. Например, код 796 в счет-фактуре на услуги обозначает количество штук. Буквенно он так и обозначается как «шт.».

Нюансы при формировании документа

Формирование и использование счета-фактуры имеет множество самых разных нюансов. В первую очередь это касается даты составления.

Случается, что по каким-то причинам покупатель получает данный документ с достаточно серьезным опозданием.

В таком случае компания или же ИП все же вправе принять документ к вычету. Но стоит помнить:

Дату полученияНеобходимо в обязательном порядке подтвердить
Применение вычетаВозможно только в период составления счета-фактуры

Составлять документ рассматриваемого типа с 2019 года организации, освобожденные от уплаты НДС, не обязаны.

Тем предприятиям, на которых данное правило не распространяется, необходимо помнить о следующих важных моментах:

Все счета-фактурыДолжны нумероваться в хронологическом порядке
При возврате товара или же отказеОт уже оказанных услуг необходимо формировать новый документ
Если по каким-то причинам цена была измененаНе следует вносить исправления в старый счет-фактуру, необходимо сформировать новый с откорректированными данными
При составлении документа комиссионером (посредником)Следует указывать реального продавца товара

Не стоит допускать каких-либо неточностей или иных погрешностей в документе рассматриваемого типа. Так как это может привести к излишнему вниманию со стороны налоговой службы.

Особенно когда дело касается всевозможных вычетов и подобных льгот, связанных с налогом на добавочную стоимость.

Законные основания

Основание для формирования и использования счета-фактуры является:

ст.№164 НК РФОбозначаются налоговые ставки по НДС
ст.№176 НК РФПроцесс возмещения налога
ст.№169 НК РФИспользование счет-фактуры

Наиболее важной является ст.№169 НК РФ. В п.5 данной статьи максимально подробно рассматривается все содержимое данного документа.

Счет-фактура содержит следующие пункты:

  • номер, а также дату формирования;
  • ИНН, адрес покупателя/налогоплательщика;
  • полное наименование, адрес месторасположения получателя груза;
  • номера всех платежных документов;
  • наименования товаров и услуг;
  • количество полученного товара, услуг.

Классификатор кодов для счетов-фактур ↑

Чтобы несколько упростить процесс заполнения, а также последующей проверки счетов-фактур, был сформирован специальный перечень цифровых кодов.

Обозначают ими самые разные операции. Необходимо помнить, что ежегодно они изменяются.

Потому прежде, чем приступить к формированию данного документа, следует ознакомиться с актуальными кодами на официальном портале ФНС.

Также важно разобраться со следующими вопросами:

  • виды операций;
  • единицы измерения (на услуги);
  • страны происхождения товара.

Виды операций

На сегодняшний день коды видов операций регламентируются Письмом ФНС России №ГД-4-3/794@ от 22.01.15 г.

Данный документ содержит следующие данные:

Проводимая операцияКод операции
Получение продавцом возвращенного товара16
Получение продавцом товаров, которые возвращены физическим лицом17
Формирование или же получение скорректированного документа по причине изменения цены товара18
Получение товара на территории РФ из стран ЕАЭС19
Ввоз товара на территорию Российской Федерации для последующей переработки или же потребления20
Всевозможные операции восстановления сумм (п.8 ст.№145 НК РФ)21
Выполнение возвратов авансовых платежей22
Получение каких-либо услуг, оформленных бланками строгой отчетности23
Процесс регистрации счетов-фактур в соответствующих книгах24
Процесс регистрации документов, сформированных в случае, если ставка НДС составляет 0%25
Формирование первичных документов по имущественным правам для лиц, которые не являются плательщиками НДС26
Формирование счет-фактур на основании аналогичных ранее составленных документов27
Составление счетов фактур при получении частичной оплаты (обозначается в п.3.1 ст.№169 НК РФ)28

Следует указывать коды рассматриваемого типа для операций максимально точно. Так как ошибка может послужить причиной возникновения достаточно серьезных недочетов в книгах учета, для формирования которых используется счет-фактура, что недопустимо.

Единицы измерения (на услуги)

В счет-фактуре код единицы измерения услуги также должен быть указан. Это касается веса (тонна, килограмм), количества комплектов и иных подобных обозначений.

В некоторых случаях, когда необходимо измерить количество и при этом сами единицы измерения отсутствуют – используют код штуки.

Все коды рассматриваемого типа приводятся в Общероссийском классификаторе единиц измерения.

Наиболее часто используемые цифровые коды при заполнении счета-фактуры:

Наименование единицы измеренияКодовое обозначение
Миллиметр003
Сантиметр004
Метр006
Километр008
Квадратный метр055
Гектар059
Квадратный километр061
Кубический метр113
Килограмм166
Ватт212
Киловатт214
Вольт222
Сто ящиков683
Пара – 2 штуки715
Рулон736
Дюжина штук740
Штука796
Сто штук797
Тысяча штук798
Погонный метр018
Лошадиная сила251
Рубль383
Тысяча рублей384
Единица642
Процент744
Ящик812
Бутылка868
Флакон872
Семья896
Тысяча рейсов966

Страны происхождения товара

Товары, а также различного рода услуги, которые были поставлены из-за рубежа, необходимо в обязательном порядке соответствующим образом отображать в счет-фактуре.

В качестве источника кодов данного типа бухгалтеру или иному должностному лицу необходимо использовать ОКСМ (общероссийский классификатор стран мира) – в редакции от 01.01.14 г.

Каждому региону присвоена индивидуальная комбинация цифр. Например, цифровой код Китая – 156. Наиболее часто используемые обозначения стран в счетах-фактурах:

Наименование страныЦифровой код
Абхазия895
Азербайджан031
Алжир012
Афганистан004
Беларусь112
Египет818
Израиль376
Иран364
Казахстан398
Катар634
Пакистан586
Португалия620
Сингапур702
Таджикистан762
Турция792
Эстония233
Южная Осетия896
Япония396

Помимо цифровых кодов имеются также буквенные коды. Необходимо знать, что ежегодно данный перечень кодов обновляется.

Так как периодически происходят изменения политической карты мира. Именно поэтому следует внимательно следить за всеми изменениями в кодах стран.

Коды в счетах-фактурах у комитента в 2019 году ↑

Многие организации, а также ИП на территории Российской Федерации занимаются посредничеством – перепродажей товаров и услуг.

https://www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w

При этом комитентам (посредникам) также необходимо в обязательном порядке соответствующим образом формировать счет-фактуру.

Правила заполнения данных документов перекупщиками обозначены в Постановлении №1137.

Согласно обозначенному выше документу, все данные в счете-фактуре комитента должны полностью соответствовать показателям, отображенным в аналогичном документе продавцом.

Причем это касается всех без исключения данных — количества товаров, операций, а также иного.

Продавцам следует помнить, что переданные посредникам счета-фактуры должны соответствующим образом регистрироваться в Книге продаж. Приобретающие у посредников обязаны обозначать всю информацию в «Книге покупок».

В процесс ведения бухгалтерского учета необходимо максимально точно отображать всю необходимую информацию. Особенно это касается таких документов, как счет-фактура.

При обнаружении каких-либо неточностей или же ошибок контролер от налоговой службы может воспринять подобное как попытку уклониться от уплаты НДС – что карается достаточно серьезными санкциями со стороны ФНС.

Поделитесь в соц.сетях:

Источник: https://finance-exp.ru/kakie-kody-zadeystvovany-v-schetah-fakturah-v-2019-godu/

Какие коды указывать в счете-фактуре – Правовой мир

Коды в счет фактуре 2019

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

  • В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
    • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
    • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
  • В названии строки добавили надпись «При наличии»;
  • Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
  • С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
  • В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
  • В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
  • C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2020

Заполнение строковой части

Строка 1 Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3 Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4 Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5 Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6 Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7 Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8 Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1 Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2 Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3 Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4 Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5 Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6 Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

  • Графа 7 Налоговая ставка.
  • Графа 8 Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.
  • Графа 9 Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11 Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Счет-фактура 2020 : бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2020 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2020 году?

Налоговый кодекс РФ в 2020 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур и других документов. Благодаря интуитивно понятному интерфейсу МоегоСклада создание счета-фактуры занимает не больше минуты. Каждый шаг при составлении документа прозрачен для пользователя и сопровождается понятными ми.

Источник: https://stepnoeadm.ru/prochee/kakie-kody-ukazyvat-v-schete-fakture.html

Перечень кодов НДС по видам операций

Коды в счет фактуре 2019

Сбор на добавленную стоимость представляет собой косвенное отчисление. Оплачивается данный сбор при реализации товаров.

К цене продукции продавец предъявляет сумму сбора к оплате, которая исчислена по соответствующему тарифу.

Размер платежа, уплачиваемый в бюджет, устанавливается с использованием формулы – из размера сбора, исчисленного при продаже, вычитается размер сбора, предъявленный ему при покупке продукта или работы.

Плательщиками этого отчисления являются организации и ИП. В книге покупок и продаж должны отображаться коды совершенных видов операций по НДС. Это требуется, в том числе, для ведения журнала учета счетов-фактур.

Коды по НДС 2019: когда какой код нужно ставить

Код операции зависит от вида процедуры. Он указывается в двух видах документации, которые составляются в связи с данным платежом – код операции отображается в декларациях по НДС, а также в книге покупок и продаж.

В этих ситуациях для отображения платежа применяется специальная комбинация, однако может использоваться различное число знаков. Если раздел декларации содержит информацию по установлению показателя сбора, ставится семь цифр. Для регистров
применяется две цифры.

Код процедуры из семи цифр может быть приведен во 2-7 разделе, он показывает операции, выполняемые налоговым агентом, а также процедуры с ОС, с использованием нулевого тарифа, либо без обложения налога.

Согласно Приказу, можно выделить 24 показателя. При передаче или покупке продукции, выполнении процедуры с нулевым тарифом, посреднических процедур, выполнение действий по возврату покупателем товаров, составлении корректировочного счета-фактуры, применяется цифра 01.

При внесении средств за планируемые поставки продукции, ставится значение 02. Если выполняются операции налоговыми агентами, за исключением продажи имущества – конфиската, операций по продаже услуг иностранными лицами – нерезидентами и т.д., ставится значение 06.

Если производится безвозмездная передача товаров, либо услуги оказываются без последующей оплаты, ставится показатель 10. При выполнении организациями строительных или реконструкционных работ, при передаче объектов строительства, ставится значение 13.

Если денежное требование уступается, передается или оформляется получение налогоплательщиками прав на недвижимое имущество, ставится значение 14. При оформлении или предъявлении счета-фактуры со сведениями о своих продуктах и данных продукции, передаваемой через контракт с посредником, указывается комбинация 15.

Если продавец получает продукцию, которая полностью или в некоторой доле возвращена покупателями – неплательщиками, или освобожденными от внесения сбора, ставится 16.

При получении товаров продавцом от физических лиц или в случае их отказа от продукции, ставится показатель 17.

При составлении корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости отгруженной продукции, указывается число 18. Если осуществляется импорт на территорию РФ из стран ЕАЭС, значение будет 19.

При ввозе в Россию продукции в рамках процедуры выпуска для внутреннего потребления, для переработки, ставится значение 20.

Процедуры по восстановлению размера сбора, а также с нулевым тарифом указываются со значением 21. Операции по возвращении предварительной оплаты при редактировании контракта или его расторжении отображаются числом 22.

Покупка услуг, отображенных в бланке строгой отчетности, при несении командировочных расходов, прописывается показателем 23. Регистрирование счетов-фактур при отсутствии подтверждения отсутствия нулевой ставки прописывается числом. Если регистрируются счета-фактуры в отношении восстановленных сумм сбора, указывается значение 25.

Если продавцом составляются счета-фактуры или иная документация с данными по операциям за период по продаже товаров лицам, освобожденным от уплаты взноса, ставится число 26. Оно также прописывается при регистрировании этих документов во время перевода предварительного платежа.

Если составляется счет-фактура на основании 2 или более аналогичных документов при покупке или продаже товара на основании агентского договора, при выполнении функций застройщика, ставится число 27. В некоторых ситуациях ставится 28.

При внесении изменений в сумму продажи при сделках между зависимыми лицами ставится значение 29. Если выполняются манипуляции с объектами, прошедшими оформление на таможне в ОЭЗ Калининграда, ставятся числа 30,31,32.

Коды вида операций с расшифровкой для книги покупок

Есть особые требования заполнения книги покупок. Предусмотрены разные значения для отображения в книге покупок в отношении процедур. Наиболее распространенным показателем является 01. Он считается одним из основных и отображает покупку товаров, в том числе с использованием услуг посредника. Он применяется при получении корректировочной фактуры.

02 используется при регистрации фактуры на оплату, перечисленную в счет планируемых поставок. 03 ранее применялся при возвращении продукции. Число 16 используется для отображения получения продукции продавцом, которая возвращена плательщиками-юрлицами либо компаниями, освобожденными от внесения сбора.

17 применяется при получении товаров продавцом, которые возвращались физлицами. Показатель применяется при принятии добавленной стоимости к вычету, если она начислена с предварительной оплаты.

Значение 18 применяется при оформлении корректировки фактуры при уменьшении цены выгруженных товаров или при уточнении цен. 19 используется при операции импорта в Россию из государств ЕАЭС. 20 применяется при импорте из прочих государств.

Значение 21 используется в некоторых ситуациях восстановления налога, применяется только в книге продаж. Показатель 22 применяется, если ранее уплаченный взнос принимается к вычету с аванса при внесении корректировок в договор.

24 используется при возмещении платежа в отдельных ситуациях. 25 используется, если регистрируются счета-фактуры на сумму сбора, которая ранее была восстановлена при выполнении процедур по нулевому тарифу.

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

Самым частым вариантом является 01. Он отображается при поставке товаров, работ, услуг, имущественных прав, в том числе, с использованием посреднических услуг. Второй код отображает получение оплаты, полностью, или в определенной доле. Третий код не применяется с 2016 года.

Шестой код используется, если выполняются операции налоговыми агентами. При использовании кода 10 можно говорить об отгрузке продукции, выполнении работ безвозмездно. 18 значение отображается при получении корректировочного счета из-за уменьшения цены полученных товаров.

Комбинация 21 применяется при возврате размеров сбора, при выполнении операций с нулевым тарифом. 26 код используется, если составляется счет-фактура при продаже продукции лицам, которые не являются плательщиками сбора.

Код в счете-фактуре при возврате поставщику

Возврат является операцией, которая должна быть учтена и сопровождаться документацией. Основным документом будет являться накладная, на ее основании осуществляются записи в учете. Если товар не облагается налогом НДС, оформление счета-фактуры в связи с его отсутствием простое.

Чаще всего покупка продукции и ее возврат производятся в рамках одного и того же договора. Продавец принимает возвращенную продукцию и делает корректировочную счет-фактуру.

Если при этом продавец является плательщиком сбора, а покупатель использует специальный режим, то при возврате продукта продавец выставляет счет и производит учет у себя.

Когда продукция по факту принята, делается соответствующая запись в книге покупок.

Если производится возврат только некоторой доли от всего товара, продавцом оформляется счет, регистрируемый в книге покупок, дополнительно производится расчет суммы налога в бюджет.

Источник: https://expert-nds.ru/kod-vida-operacii-po-nds-v-deklaratcii/

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

Коды в счет фактуре 2019

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.