Кбк ндс 2019 налоговый агент
Изменения в КБК пени по НДС в 2019 году для юридических лиц – Evle
Налог на добавленную стоимость (НДС) является главным источником доходов российской казны. КБК – код бюджетной классификации, по которому определяется, куда предназначается платеж. Чтобы платеж не затерялся и был вовремя учтен необходимо правильно использовать КБК по НДС в 2019 году для ИП и организаций.
Суть НДС
Особенностью налога является то, что его уплачивает покупатель. Продавец только перечисляет его в бюджет страны. Но обязанность его оплатить в необходимые, установленные законом, сроки возложена на продавца, как налогового агента. В какой-то мере, проще УСН, нежели общая система налогообложения, но не каждое предприятие или ИП готово по ней рассчитывать свои платежи в бюджет.
Процентная ставка налогообложения добавленной стоимости различается по видам товаров или услуг, а так же других имущественных прав – от 0 до 18 %. Это было установлено налоговым кодексом в 1992 году. Ставка менялась.
Была и 28% изначально, затем снижалась до 20% ( как на 2019 год) с 1994 по 2004 годы. И только последние 14 лет она находилась на уровне 18%. Но недавно, в конце июля 2018 года, был принят закон об увеличении размера НДС на 2%, то есть до 20% — максимальный процент.
Исходя из этой ситуации, расчет суммы производится по следующей схеме:
Системы расчетных ставок налога в 2019 году:
- 20/120. Под нее попадают все операции, которые ранее облагались стандартным восемнадцатипроцентным налогом.
- 10/110. Это правило продолжает применяться к ввозу и реализации медицинских, пищевых товаров, а так же других, к которым применялась ранее.
- Стандарт 16,67% (20/120) применяется вместо 15,25% (18/118) — стандартная расчетная ставка.
- 0%, как и ранее, применяется при продаже нефтепродуктов, экспортных поставок через таможню, либо услуг по международным перевозкам.
Пересчет касается только увеличение суммы с 18 до 20%.
Срок уплаты
По законодательству изменения в сроках уплаты НДС не произошло. Так же квартальный налог разделяется на три равные части и оплачивается не позднее 25 числа.
Примером является налог за 1 квартал 2018 года, который должен быть уплачен 25.04, 25.05, 25.06 соответственно.
В случае выпадения 25 числа на выходной или праздничный день, датой оплаты и зачисления рассчитанной суммы должен являться следующий день.За несвоевременную оплату начисляется штраф, а так же за несвоевременную подачу декларации по налогу на добавленную стоимость. Декларация должна быть подана не позднее 25 числа следующего за последним месяцем расчетного квартала.
Заполнение платежек и счет-фактур
Заполняя фактуры на товар в 2019 году необходимо указать два показателя:
- расчетную общую стоимость проданных товаров (оказанных услуг);
- рассчитанную сумму налога.
В бланке заполняется графа 7 при четком указании 0, 10 и 20 процентов. При применении расчетных ставок 10/110 и 20/120 заполняем графу 5.
В 2019 году, исходя из изменений, столбец 7 трансформируется в связи с увеличением максимальной ставки НДС. Образец заполнения счет-фактуры можно найти на сайте ИФНС,
Отмечается, что исходя из изменений применяемой ставки НДС, по дате отгрузки товара/оказания услуги в последнем квартале 2018 года, расчет идет по действующим на данный момент ставкам. Но учет в 2019 году производится по новым ставкам. То есть согласно отгрузочным документам на дату, относящуюся к 2018 году.
При уплате налога платежное поручение заполняется аналогично предыдущему году, с отличительными особенностями кода бюджетной классификации (КБК) и соответствующей сумме (процентной ставке) налога.
Образец платежного поручения можно найти на сайте ИФНС.
Изменения в КБК
КБК по НДС в 2019 году для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей состоит из стандартных 20 цифр, указывающих на получателя, источника, а так уточняющих характеристику платежа:
Первые три цифры КБК (182 или 153) характеризуют — куда направляется платеж – в ФНС по соответствующим отделам. Зависит от источника поступления товара (услуги).
Далее – 1 – является указателем на налоговое поступление.
Далее две цифры, «03» или «04», характеризуют территорию предназначения товара (услуги) для реализации. 03 – Россия, 04 – ввоз на территорию России зарубежного товара.
Далее пять цифр (01000) – статьи и подстатьи бюджета (казны).
01 – указатель на федеральный бюджет.
1000 – характеристика платежа (для налогов и сборов), 2100 – оплата начисленных пени, 3000 – оплата штрафов за неверное начисление или неуплату платежа.
110 – характеристика платежа, как налогового дохода государства.
Ниже в таблице представлены общие данные по применению КБК.
Наименование платежа | КБК НДС 2019 для юридических лиц и ИП | КБК пени по НДС в 2019 году для юридических лиц | КБК штраф НДС 2019 для юридических лиц |
НДС на товары и услуги продаваемые на территории РФ | 18210301000011000110 | 18210301000012100110 | 18210301000013000110 |
НДС на товары, ввозимые Беларуссии и Казахстана | 18210401000011000110 | 18210401000012100110 | 18210401000013000110 |
НДС на товары, проходящие через таможню (ввозимые из-за рубежа) | 15310401000011000110 | 15310401000012100110 | 15310401000013000110 |
Сумма пени, согласно НК РФ, зависит от срока просрочки, в случае причины ее начисления – просрочка платежей:
- до 30 дневного срока – 1/300 ставки ЦБ;
- свыше 31 дня – 1/300 (за 30 дней) + 1/300 (за каждый последующий день) + 1/150 (за каждый день свыше 30 дневного срока).
За неверное заполнение реквизитов (КБК), по вине чего возникла просрочка учета платежа, начисляется штраф. А так же за неверно рассчитанную сумму НДС. КБК для уплаты пени по НДС в 2019 году аналогичны 2017 и 2018 году. Код бюджетной классификации НДС 2019 указаны в таблице выше.
Для обезопасивания от пеней и штрафов, в случае нахождения ошибки в КБК, необходимо обратиться в ФНС с уточняющим заявлением. При его получении и нахождении оплаченной суммы, она будет зачтена в день ее реального поступления.
Итог
Внесение налога на добавленную стоимость (НДС) несет в себе смысл обеспечивания доходности бюджета России, согласно суммы с каждого проданного товара (услуги).
Важность, для налогового агента, правильного заполнения КБК, а так же расчета суммы НДС, при заполнении как счет-фактуры, так и платежек позволит обойтись без оплаты штрафов и пеней.
Это сократит нагрузку на юридических лиц и ИП.
Увеличение процентной ставки НДС на 2%, увеличивает и общую стоимость товара (услуги) для покупателя, что не указывает на возможность ее скощения, то есть неуплаты налоговикам.
Источник: https://evle.ru/nalogi/nds/izmeneniya-v-kbk-peni-po-nds-v-2019-godu-dlya-yuridicheskih-lits
КБК: НДС для юридических лиц 2020: пример заполнения, исправление ошибок — Контур.Бухгалтерия
КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2020 году, которые указаны ниже.
Строение кода КБК
КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:
- 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
- 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
- 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
- 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
- 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
- 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
- 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
- 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.
Кбк ндс для юридических лиц и ип в 2020 году
Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:
- при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;
- при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;
- при импорте продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.
КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные в 2020 году коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.
КБК по НДС 2020
Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: «21» — для пеней, «30» — для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.
КБК пени по НДС 2020
Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
КБК штрафы НДС 2020
Реализация товаров, услуг, работ на территории России | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
Импорт продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Кбк по ндс в 2020 году для налоговых агентов
Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:
- приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
- арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
- по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
- выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.
Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.
В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).
Заполнение платежного поручения по НДС в 2020 году
Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:
- 01 — юрлица;
- 02 — налоговые агенты;
- 06 — налог при импорте;
- 09 — ИП.
Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21) — кодом «5».
Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию.
Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.
В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2020». Ниже приведен пример платежки по НДС за 1 квартал 2020 года.
Исправление ошибок в КБК по НДС в 2020 году
Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.
Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.
При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.
Ирина Смирнова
Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.Попробовать бесплатно
КБК (код бюджетной классификации) — это шифр, который представляет собой цепочку цифр в 20 символов. КБК — обязательный элемент при заполнении платежных документов. Если код указан неправильно, то платеж придется уточнять, а это повлечет дополнительные неудобства. В статье рассмотрим, какой КБК по ЕНВД предусмотрен для ИП и организаций в 2020 году.
Для юридических лиц предусмотрено несколько страховых взносов по социальному страхованию, из них в ФСС платятся только взносы на травматизм (несчастные случаи). Приведем коды бюджетной классификации для этих взносов.
Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2020 год смотрите в нашей статье.
Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/480-kbk-nds-dlya-yuridicheskih-lic
Кбк ндс для юридических лиц
КБК НДС — код бюджетной классификации при уплате налога на добавленную стоимость. Представляет собой набор цифр из 20 цифровых символов классифицирующих различные бюджетные статьи доходов и расходов организации.
Указывается в декларациях и прочих документах, когда оплачивается косвенный налог на добавленную стоимость. Каждый код имеет свое значение, состоит из групп цифр определяющих данные платежа, его появление и назначение.
Правила уплаты в 2020 году
Правил уплаты НДС в 2020 году сохраняются в неизменном виде. В частности налоговый агент предоставляет декларацию, указывая в ней сумму добавленной стоимости обязательной к уплате.
Далее, в течение 3 последующих месяцев, равными частями производиться оплата указанной суммы. При этом производить оплату нужно не позднее 25 числа каждого последующего месяца.
КБК НДС в 2020 для юридических лиц сохраняться неизменными.
Правила уплаты НДС едины для всех индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся налоговыми агентами и обязанными платить добавленную стоимость при реализации продуктов и услуг, независимо от ставки и прочих данных. Также правила касаются агентов работающих по нулевой ставке, они также обязуются предоставлять отчетные данные за каждый период.
Таблица:
Наименование платежа НДС | КБК налога | КБК пеней | КБК штрафов |
На товары и услуги реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
На товары, ввозимые на территорию РФ (из Республик Беларусь и Казахстан) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
На товары, ввозимые на территорию РФ (администратор платежей — ФТС России) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Кбк для уплаты пени по ндс для юридических лиц
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | пени | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
проценты | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран — участниц Таможенного союза (из РБ и РК) | пени | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
проценты | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию России, на таможне | пени | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
проценты | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
штрафы | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Каких изменений ожидать
Неуплата, задержка КБК НДС в 2020 году для ИП и организаций чревата штрафными санкциями. В частности, налоговой службой будет начислена пеня обязательная для последующей оплаты. Для того чтобы оплатить начисленный штраф, нужно использовать код КБК НДС штрафа который можно уточнить в налоговой службе.
Каждая группа цифр в коде бюджетной классификации, имеет свое значение, передавая информацию о том, в какую организацию производиться оплата, что оплачивается штраф, пеня и т.д.
вид доходов, с которых производиться начисление и много других данных. Таким образом, коды КБК позволяют получать необходимую информацию в автоматическом режиме, ускоряя обработку отчетности поступающей в фискальную службу.
В том числе, эта данные требуются для обеспечения автоматической обработки документов.
Код нужного типа, указывается в платежном поручении или декларации в графе назначение платежа. Обратите внимание, что порядок цифр должен быть правильно указан, в противном случае декларация не будет принята и потребуется повторная пересдача.
Если пересдача будет произведена с опозданием по вине агента, потребуется оплатить и штраф возникший в процессе. Коды выпускает Министерство финансов РФ. Изменения происходят регулярно, один раз за несколько отчетных периодов.
Поэтому, для того чтобы избежать ошибок при проведении платежей, регулярно сверяйтесь со справочниками в сети или обращайтесь для консультации в налоговую службу.
Источник: https://NdsKalkulyator.ru/kbk-nds/
Кбк по ндс 2019
27.03.2019
КБК по НДС — это код бюджетной классификации, который необходимо указывать при заполнении платежного поручения для перечисления налога на добавленную стоимость (а также пеней и штрафов по нему) в бюджет.
Коды бюджетной классификации — это специальные идентификаторы, состоящие из 20 знаков, по платежам в бюджет. Они служат для распределения средств в бюджете.
КБК по НДС, так же как и иные коды, устанавливаются ежегодно Приказом Минфина, однако сами значения могут меняться реже.
Значения КБК для платежей по налогу отличаются от тех, что установлены для штрафных санкций и пени (НДС); КБК 2019 года утверждены Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132-н.
Кто и когда платит
По ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками по данному виду сбора являются юридические лица и ИП, однако считается, что в конечном счете его уплачивает покупатель. Дело в том, что налог на добавленную стоимость является косвенным.
С его помощью государство стремится получить часть надбавки, которую устанавливает производитель или продавец к цене товара на каждой стадии производства или реализации.
Расчет налога осуществляется производителем и продавцом, но он закладывается в стоимость продукции, к тому же предприниматель вычитает входящий НДС, уже уплаченный при покупке товаров для производства.
Таким образом, покупатель является источником сбора, однако в законодательном акте — в Налоговом кодексе — физические лица не упомянуты в качестве плательщиков НДС, они его не рассчитывают и не перечисляют.
Данное финансовое обязательство имеет большое значение для бюджета и не только в плане объема поступлений. Государство, вводя налог на добавленную стоимость, обеспечивает взнос средств в бюджет ранее момента итоговой продажи продукции, что повышает эффективность обязательства, его собираемость.
ВАЖНО!
С 01.01.2019 НДС повышен с 18 % до 20 %.
Значение КБК для основного обязательства по НДС
Коды бюджетной классификации устанавливаются единые для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, значения не зависят от статуса налогоплательщика и организационно-правовой формы.
В 2019 году значения КБК для данного налога установлены такие же, как и в 2018. По основному обязательству данные приведены ниже.
Цель платежа | Показатель КБК |
Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
Налог на товары, работы, услуги из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
Налог на товары, работы, услуги из-за рубежа | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
Для пени и штрафов
КБК «Пени по НДС» в 2019 году также действуют аналогичные тем, что использовались в 2018 году. В таблице представлены актуальные показатели КБК при уплате НДС.
Вид сбора | КБК НДС, пени | Штрафы |
Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ (администратором платежей в данном случае является ФТС России) | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
В случае пропуска срока перечисления платежа насчитываются пени по НДС; КБК 2019 потребуются при заполнении платежки на перечисление пени по собственной инициативе или по требованию налогового органа.
КБК «Штраф НДС» 2019 для юридических лиц необходим при оформлении платежного документа по уплате штрафа, который назначается за несвоевременное или ненадлежащее исполнение финансовой повинности (например, при неполной уплате установленного сбора).
Для налоговых агентов
Налоговыми агентами по НДС являются, в соответствии со ст. 161 НК РФ:
- арендаторы имущества у госорганов и органов местного самоуправления;
- приобретатели товаров, работы и услуг у иностранных организаций, действующих на российском рынке, которые сами не учтены в качестве налогоплательщиков в РФ;
- покупатели госимущества, за исключением ИП;
- органы, компании и ИП, уполномоченные на продажу конфискованного имущества, и т. п.;
- с 01.10.2011 — покупатели имущества и(или) имущественных прав должников, признанных банкротами (за исключением физических лиц, не имеющих статус индивидуальных предпринимателей);
- состоящие на учете в качестве налогоплательщиков (организации и ИП), осуществляющих предпринимательскую деятельность с применением договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, и производством расчетов по ним с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.
Налоговый агент указывает в поле 101 свой статус, который обозначается шифром «02».
Статус | Значение КБК |
Налоговый агент | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
Как заполнить платежку
Источник: http://np-srv.ru/news/kbk-po-nds-2019.html
Кбк по ндс 2020
КБК по НДС — это код бюджетной классификации, который необходимо указывать при заполнении платежного поручения для перечисления налога на добавленную стоимость (а также пеней и штрафов по нему) в бюджет.
Коды бюджетной классификации — это специальные идентификаторы, состоящие из 20 знаков, по платежам в бюджет. Они служат для распределения средств в бюджете.
КБК по НДС, так же как и иные коды, устанавливаются ежегодно Приказом Минфина, однако сами значения могут меняться реже.
Значения КБК для платежей по налогу отличаются от тех, что установлены для штрафных санкций и пени (НДС); КБК 2020 года утверждены Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132-н.
Кбк ндс 2019 для юридических лиц и ип, кбк пени по ндс
Ключевая часть всех платежей — это оплата налогов, сборов, пошлин и взносов. Эти транши формируют доходную часть бюджета нашей страны. Каждый вид фискального обязательства имеет свой уникальный код БК. Причем для некоторых категорий налогообложения предусмотрены многочисленные варианты кодификации, идентифицирующие платеж, налогоплательщика, объект обложение и прочие признаки.
Порядок оплаты фискальных обязательств именно в части формирования кодов бюджетной классификации остался практически неизменным. КБК по налогам на 2019 год — таблица была скорректирована незначительно. Чиновники ввели только 12 новых кодов.
153 1 04 02210 01 0000 110 | Акциз на темное судовое топливо, ввозимое в Россию. |
153 1 08 07500 01 0000 110 | Госпошлина за выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС. |
160 1 08 07490 01 0000 110 | Госпошлина за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС. |
182 1 01 01022 02 0000 110 | Налог на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ. |
182 1 03 02390 01 0000 110 | Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку. |
182 1 03 02400 01 0000 110 | Акциз на темное судовое топливо, производимое на территории РФ. |
182 1 04 02210 01 0000 110 | Акциз на темное судовое топливо, ввозимое на территорию РФ. |
182 1 06 07000 01 0000 110 | Единый налоговый платеж физического лица. |
1821 07 05010 01 0000 110 | Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ. |
182 1 07 05020 01 0000 110 | Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ. |
182 1 07 05030 01 0000 110 | Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ. |
182 1 07 05040 01 0000 110 | Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ. |
А вот, к примеру, КБК по НДФЛ на 2019 год — таблица не предусматривает изменений. Следовательно, организация обязана перечислить налог за декабрь 2019 года по тем же КБК, что и за январь 2019 г. Страховое обеспечение также перечисляйте по действующим КБК по взносам на 2019 год, таблица не изменилась.
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ. | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве:
| 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со ст. 228 НК РФ. | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, работающими по найму у граждан на основании патента (ст. 227.1 НК РФ). | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
ВАЖНО!
Предлагаем использовать в работе актуальные КБК по налогам на 2019 год, таблица содержит все необходимые коды для бюджетного учреждения, некоммерческой организации и даже ИП. Используйте памятку при составлении платежных поручений.
КБК по страховым взносам за работников | |
Взносы на пенсионное страхование по основным тарифам | |
Взносы | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Взносы на социальное страхование | |
Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Взносы на медицинское страхование | |
Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам | |
Тариф не зависит от результатов СОУТ | Тариф зависит от результатов СОУТ |
За работников из Списка 1 | |
Взносы | 182 1 02 02131 06 1010 160 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Пени | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
За работников из Списка 2 | |
Взносы | 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Пени | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
Взносы на травматизм | |
Взносы | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
КБК по страховым взносам ИП | |
Взносы ИП на пенсионное страхование | |
Фиксированные взносы (МРОТ × 26 %) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Взносы с доходов свыше 300 000 руб. (1 %) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование | |
Взносы | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:
- приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
- арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
- по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
- выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.
Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.
В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).
Налоговыми агентами по НДС являются, в соответствии со ст. 161 НК РФ:
- арендаторы имущества у госорганов и органов местного самоуправления;
- приобретатели товаров, работы и услуг у иностранных организаций, действующих на российском рынке, которые сами не учтены в качестве налогоплательщиков в РФ;
- покупатели госимущества, за исключением ИП;
- органы, компании и ИП, уполномоченные на продажу конфискованного имущества, и т. п.;
- с 01.10.2011 — покупатели имущества и(или) имущественных прав должников, признанных банкротами (за исключением физических лиц, не имеющих статус индивидуальных предпринимателей);
- состоящие на учете в качестве налогоплательщиков (организации и ИП), осуществляющих предпринимательскую деятельность с применением договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, и производством расчетов по ним с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.
Налоговый агент указывает в поле 101 свой статус, который обозначается шифром «02».
Статус | Значение КБК |
Налоговый агент | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
Обращаем внимание, что для уплаты НДС налоговыми агентами и «не агентами» используется один и тот же КБК, но есть другое различие. Что нужно указать в платежке, чтобы налог зачислили как агентский НДС, вы сегодня узнаете. А еще мы расскажем, как быстро научиться отличать КБК по платежам, процентам и пени, и раскроем секреты, из чего состоит каждый код, и какие цифры в нем что означают.
Подробнее это представлено в нашей схеме, которую мы составили на примере КБК по НДС (вид платежа — налог). Каждая группа разрядов несет в себе часть сведений о платеже, что позволяет распорядителю средств (казначейству) разносить все платежки по определенным бюджетам, по нужным налогам и пр.
С момента создания в Крыму свободной таможенной зоны (СЭЗ), которая дает возможность ее резидентам беспошлинно ввезти из-за рубежа оборудование и товары, воспользовались предложением только 42 резидента из 1291 зарегистрированного. Почему инвесторы не желают сэкономить миллионы, расскажем в данной статье.
На основании п. 3.11-1 ст. 2 Федерального закона от 03.11.
2006 № 174‑ФЗ «Об автономных учреждениях» автономные учреждения при заключении контрактов (договоров) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, предусматривающих авансовые платежи, соблюдают требования, определенные нормативными правовыми актами РФ, нормативными правовыми актами субъектов РФ, муниципальными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, для получателей средств соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.
В России налог на добавленную стоимость появился в 1992 году, а сама его история начинается с немецкого экономиста Вильгельма фон Сименсона, который в 1919 году предложил «облагороженный налог с оборота».
В налоговой практике первыми стали взимать НДС французы в 1954 году, но не на территории своей страны, а в колонии Кот’д-Ивуар.На сегодняшний день НДС с различными модификациями существует в налоговой практике более 50 стран мира.
КБК по НДС для уплаты самого налога — 18210301000011000110 (товары или услуги реализуются в РФ), КБК для платежа НДС по импорту зависит от страны-импортера (18210401000011000110 для товаров из Белоруссии и Казахстана, для остальных стран — 15310401000011000110).
Общее понятие КБК
КБК – это код бюджетной классификации, который необходимо указывать в платежах для того, что платеж был направлен именно в то подразделение, куда оплачивает налог налогоплательщик.
Плательщик в обязательном порядке должен указывать данный код при заполнении квитанции для перечисления: страховых взносов, перечисление налогов, оплата штрафов, оплата за обучение и другие платежи, которые перечисляются в бюджетную систему государства.
Коды бюджетной классификации утверждаются российским Минфином, если вносятся, какие либо изменения, то они в обязательном порядке размещены на официальном сайте министерства, в том числе и публикуется сам приказ, на основании чего произошли изменения. Все действующие КБК представлены в «Специальном справочнике КБК»
Основные направления КБК:
- При уплате налога, а именно: транспортный, имущественный, земельный, НДС, НДФЛ, налог на прибыль, а так же другие оплаты в ИФНС от юридических лиц;
- Уплата налога при использовании упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и других организаций;
- Уплата единого налога на временный доход;
- Оплата государственной пошлины, сюда можно отнести платежи за замену паспорта, копия устава, пошлина по решению арбитражного суда, а так же другие пошлины;
- Страховые взносы, в данном разделе производиться перечисление страховых взносов за любого работника, а так же платежи в Пенсионный фонд, в ФОМС, в ФСС;
- Штрафы по возмещению ущерба, а именно штрафы в ГИБДД, штрафы в МВД и другие ведомства, включая так же тех санкций, которые наложены судебными приставами;
- Платежи направляемые за полезные ископаемые, в данное направление производятся платежи от юридических лиц, которые добывают газ, нефть, воду, включая Газпром;
- Трансгаз;
- Пользование недрами, по данному направлению оплачиваются средства за аренду недр, которые располагаются на территории России.
Данный список можно продолжать долго, мы представили основные направления.
Кбк ндс 2019 в платежном документе
Налог на добавленную стоимость относится к самым популярным налогам, позволяющим регулярно пополнять казну государства за счет передачи в нее части суммы от реализуемых товаров (работ или услуг). Для того чтобы перечислить НДС, следует корректно оформить платежное поручение и внести актуальный код бюджетной классификации.
Источник: https://rfposuda.ru/novye-2019-goda-yuridicheskikh-tablitsa/